Hoe zit nu precies met de fiscale aftrekbaarheid van relatiegeschenken?

Kan een bedrijf dat zijn klanten een relatiegeschenk geeft de btw aftrekken? En moet de ontvanger dat cadeau vermelden in zijn inkomensbelasting? In België bestaan er duidelijke regels voor de btw-aftrek en de fiscale inbreng van relatiegeschenken. We zetten ze hier even op een rij.

Verschil tussen een relatiegeschenk en een promotieartikel

Een relatiegeschenk geef je aan klanten of zakenrelaties als blijk van dankbaarheid voor een aankoop of een goede samenwerking. Het gaat dan vaak om wijn, pralines, tickets voor een voorstelling.

Draagt het geschenk de naam of het logo van je bedrijf en is de waarde ervan eerder beperkt, dan gaat het wellicht over promotiemateriaal. Zoals pennen en potloden, notitieblokken of nog een pet of een fluovestje.

Wat nu met de fiscale en btw-aftrek?

100 % aftrekbaar

Voor de bedrukte kantoorbenodigdheden en bedrijfskledij met geringe waarde – zoals hierboven beschreven - is de regel eenvoudig. Deze artikelen zijn zowel fiscaal als wat de btw betreft 100 % aftrekbaar.

Hetzelfde geldt voor buitenlandse relatiegeschenken. En dan bedoelen we cadeaus die je tijdens een buitenlandse missie schenkt. Het maakt daarbij niet uit of je dat cadeau in België of in het buitenland gekocht hebt.

Onderscheid bij andere klantengeschenken

Relatiegeschenken tot 50 euro (excl. btw)

• Deze zijn 50 % aftrekbaar van de inkomensbelasting.

• De btw is 100 % aftrekbaar.

Relatiegeschenken tussen 50 en 250 euro (excl. btw)

• Deze zijn 50 % aftrekbaar van de inkomensbelasting.

• De btw is niet aftrekbaar.

Relatiegeschenken van meer dan 250 euro (excl. btw)

• De btw is 100 % aftrekbaar.

• De ontvanger moet een cadeau van meer dan 250 euro vermelden in zijn belastingaangifte. Het wordt beschouwd als een voordeel van alle aard (VAA). Als schenker moet je de ontvanger daarvoor een fiscale fiche 281.50 bezorgen.

Btw nooit aftrekbaar

Voor tabakswaren en sterke drank met meer dan 22° alcohol is de btw niet aftrekbaar.